證監會擬對14家次審計和評估機構出具警示函 切實提高資本市場財務信息質量

證監會日前通報了2020年審計與評估機構檢查處理情況。根據檢查結果，證監會擬對8家次審計機構及28人次注冊會計師、6家次評估機構及27人次資產評估師、6名違法買賣股票的執業人員采取出具警示函的行政監管措施并記入誠信檔案，同時對部分涉嫌違法違規的問題線索移交稽查處理。各證監局根據檢查情況對105家次審計機構及225人次注冊會計師、22家次評估機構及47人次資產評估師分別采取了出具警示函、監管談話等行政監管措施并記入誠信檔案。

從檢查情況來看，在機構管理、審計執業和評估執業方面，被檢查的審計機構及評估機構普遍存在問題。機構管理方面，普遍存在內部管控不完善等問題，個別機構未與所屬集團保持獨立運營，業務收入重復計算，備案信息不準確，分支機構管理混亂;審計執業方面，缺乏執業懷疑、對重大異常情況和重要審計證據中的異常跡象未保持合理關注、未采取進一步應對措施的問題比較突出;評估執業方面，收益法評估中對營業收入及其增長率、毛利率、折現率等主要參數預測依據不充分，未恰當說明預測趨勢與歷史業績和現實經營狀況、行業狀況存在較大差異的合理性和可持續性等問題突出。

證監會強調，資本市場是以高質量信息披露為基礎的市場，審計與評估機構是保障公眾公司財務信息質量的“看門人”。下一步，證監會將按照黨中央、國務院決策部署，落實“建制度、不干預、零容忍”的要求，堅持“四個敬畏、一個合力”的監管理念，持續加強資本市場會計監管，促進審計與評估機構全面提升執業能力，構建良性執業生態，切實提高資本市場財務信息質量，服務經濟高質量發展。